|
Die beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht im internen Steuerrecht und Doppelbesteuerungsabkommen. Die Lösung von ansässigkeitsbedingten Konflikten. Die Bedeutung von Doppelbesteuerungsabkommen sowie des europäischen Steuerrechts.
Wirtschaftliche und juristische Doppelbestuerung. Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Die Vertragsklauseln zur Vermeidung der Besteuerung (subject-to-tax, switch-over).
Case Study: beschränkte versus unbeschränkte Steuerpflicht, Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.
Die Besteuerung der Betriebsstätte. Die Grundtatbestände von Betriebsstätten. Die Aufteilung und Ermittlung der Betriebsstätteneinkünfte.
Case Study: Betriebsstätte im Ausland.
Ausländische Personengesellschaften. Besteuerung nach dem Transparenzprinzip. Subjekt- und Objektqualifikationskonflikte und Lösungsansätze.
Case Study: Personengesellschaft im Ausland.
Ausländische Kaptalgesellschaften. Die Aufteilung der Besteuerungsgrundsätze zwischen dem Quellenstaat und dem Ansässigkeitsstaat. Das Konzept von beneficial owner. Treaty shopping.
Case Study: Kapitalgesellschaft im Ausland.
Die steuerliche Planung bei der Gründung bzw. Erwerb der ausländischen Zielgesellschaft. Der Vergleich zwischen dem Erwerb von Vermögen und dem Erwerb von Anteilen.
Die steuerliche Planung bei der Beendigung des ausländischen Engagements. Der Vergleich zwischen der Liquidation (Veräßerung von Vermögen und der Veräußerung von Anteilen. Die grenzüberschreitende Umstrukturierung von Unternehmen.
Die Gestaltungen über die Verrechnungspreise. Die Strategien zur Minimierung von Steuerrisiken. Advance Pricing Agreements und erweiterte Dokumentationspflichten. Einkunftskorrekturen.
Die Verrechnung von Auslandsverlusten. Die steuerliche Organschaft. Holdingstrukturen.
Steueranreize. Sonderwirtschaftszonen. Steueroasen. Hybridstrukturen.
Case Study: Vergleich der Steuerbelastungen bei den einzelnen Formen von ausländischen Direktinvestitionen.
|
