Rachunkowość podatkowa 231870-D
Wykład (WYK) Semestr letni 2024/25

Prawo bilansowe a prawo podatkowe. Nadrzędne zasady prawa bilansowego a prawo podatkowe. Przyczyny i konsekwencje rozbieżności obu praw.

Przychody według prawa bilansowego i podatkowego.

Przychody wyłączone spod opodatkowania i przychody zwolnione.

Koszty według prawa bilansowego i podatkowego.

Wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów.

Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Ulepszenia własnych i obcych środków trwałych. Szczególne przypadki amortyzacji.

Leasing według prawa bilansowego i podatkowego u korzystającego i finansującego.

Różnice kursowe według prawa bilansowego i podatkowego.

Odpisy z tytułu utraty wartości, oraz rezerwy według prawa bilansowego i podatkowego. Zasady wyceny aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych i ich wpływ na podstawę opodatkowania.

Rozrachunki, w tym sporne, umorzone i przedawnione. Problem odpisów w ujęciu księgowym i podatkowym, w tym uprawdopodobnienie i udokumentowanie nieściągalności.

Ulgi inwestycyjne. Zasady rozliczania straty podatkowej.

Ceny transferowe. Korekta dochodu podatkowego a skutki na gruncie prawa bilansowego i podatkowego.

Wynik rachunkowy a wynik podatkowy. Różnice trwałe i przejściowe w przychodach i kosztach.

Wartość bilansowa i wartość podatkowa aktywów i pasywów. Odroczony podatek dochodowy rozliczany z wynikiem i bezpośrednio z kapitałem.

Zeznanie podatkowe (CIT). Pobór podatku.